Les taux dimposition des plus-values Les plus-values prives Par dfinition, ces plus-values concernent les ventes ralises sur tout ou partie du patrimoine dun particulier. Les plus-values imobilizações Les plus-values imobilizados, qui font par ailleurs lobjet dun certain nombre de dexonrations, são impostos ao nível de 19. Auquel sajoutent les prlvements sociaux qui atteignent aujourdhui 15,5. Les plus-values sur biens meubles Les mmes taux são appliqus aux plus-values constates en cas de ventes de meubles, bijoux, etc. qui sont donc taxes au total 34,5. Les plus-values sur les cessions de titres Les plus-values mobilires concernent essentiellement les valeurs mobilises au sens large du terme. Ações, obrigações, títulos de socits, etc. Elles são submetidas ao barme progressif de limpt sur le revenu, aprs abattements. Les plus-values professionnelles Les plus-values professionnelles são estes raliss, como seu nome lindique, no âmbito de lactivit professionnelle. Eles podem ser bem-sucedidos, bem como por pessoas que exercem sua atividade profissional no mercado de empresas individuais. Os empresários individuais estão na área da situação que são assistidos por pessoas físicas de socits soumises limpt sur le revenu (Socit en nom collectif, sarl de famille, etc.). É certo que são melhores os estudos. Contrament the cession de titres du patrimoine (ações, etc.), il ne sagit pas alors de plus-values prives mais de plus-values professionnelles. O recurso de vários dispositivos de dexonração, ces plus-values professionnelles são submetidos a limitações sobre os bnfices quando os bens cds estão disponíveis por menos de dois anos. Dans le cas contraire, il sagit de plus-values dites long terme soumises un prlvement forfaitaire de 16 prlvements sociaux. A voir eacutegalementTen Tax Tips For Stock Options Se a sua empresa oferece ações restritas, opções de ações ou outros incentivos, ouça. Existem grandes potenciales armadilhas fiscais. Mas também há algumas grandes vantagens fiscais se você jogar seus cartões direito. A maioria das empresas fornece alguns conselhos fiscais (pelo menos gerais) aos participantes sobre o que eles devem e não deveriam fazer, mas raramente é suficiente. Há uma quantidade surpreendente de confusão sobre esses planos e seu impacto tributário (tanto de imediato como de trânsito). Aqui estão 10 coisas que você deve saber se as opções de ações ou subsídios são parte do seu pacote de pagamento. 1. Existem dois tipos de opções de compra de ações. Existem opções de estoque de incentivo (ou ISOs) e opções de ações não qualificadas (ou NSOs). Alguns funcionários recebem ambos. Seu plano (e sua concessão de opção) lhe dirá qual tipo você está recebendo. Os ISOs são tributados de forma mais favorável. Geralmente, não há imposto no momento em que são concedidos e nenhum imposto regular no momento em que são exercidos. Posteriormente, quando você vender suas ações, você pagará o imposto, espero que seja como um ganho de capital a longo prazo. O período de retenção de ganho de capital habitual é de um ano, mas para obter o tratamento de ganho de capital por ações adquiridas via ISOs, você deve: (a) manter as ações por mais de um ano depois de exercer as opções e (b) vender as ações pelo menos Dois anos após a sua ISOs foi concedida. A segunda, regra de dois anos, detecta muitas pessoas inconscientes. 2. Os ISOs possuem uma armadilha AMT. Como observei acima, quando você exerce um ISO, você não paga nenhum imposto regular. Isso pode ter sugerido que o Congresso e o IRS tenham uma pequena surpresa para você: o imposto mínimo alternativo. Muitas pessoas ficam chocadas ao descobrir que mesmo que o exercício de um ISO desencadeia nenhum imposto regular, ele pode desencadear AMT. Observe que você não gera dinheiro quando exerce ISOs, então você terá que usar outros fundos para pagar a AMT ou providenciar para vender estoque suficiente no momento do exercício para pagar a AMT. Exemplo: você recebe ISOs para comprar 100 ações no preço de mercado atual de 10 por ação. Dois anos depois, quando as ações valem 20, você faz exercícios, pagando 10. O spread 10 entre seu preço de exercício e o valor 20 está sujeito a AMT. Quanto AMT você paga dependerá de suas outras receitas e deduções, mas pode ser uma taxa de 28 AMT plana no spread 10, ou 2,80 por ação. Mais tarde, você vende o estoque com lucro, você poderá recuperar o AMT através do que é conhecido como crédito AMT. Mas às vezes, se o estoque falhar antes de vender, você poderia ficar preso pagando uma grande taxa de imposto sobre a renda fantasma. Foi o que aconteceu com os funcionários atingidos pelo ponto-com de 2000 e 2001. Em 2008, o Congresso aprovou uma disposição especial para ajudar esses trabalhadores. (Para saber mais sobre como reivindicar esse alívio, clique aqui.) Mas não conte com o Congresso fazer isso de novo. Se você exercer ISOs, você deve planejar adequadamente o imposto. 3. Os executivos obtêm opções não qualificadas. Se você é um executivo, é mais provável que você receba todas (ou pelo menos a maioria) de suas opções como opções não qualificadas. Eles não são taxados tão favoravelmente quanto os ISOs, mas pelo menos não existe uma armadilha de AMT. Tal como acontece com ISOs, não há imposto no momento em que a opção é concedida. Mas quando você exerce uma opção não qualificada, você deve imposto de renda ordinário (e, se você é um empregado, Medicare e outros impostos sobre a folha de pagamento) sobre a diferença entre seu preço e o valor de mercado. Exemplo: você recebe uma opção para comprar ações em 5 por ação quando as ações estão negociando em 5. Dois anos depois, você se exercita quando as ações estão negociando em 10 por ação. Você paga 5 quando se exercita, mas o valor naquela época é de 10, então você tem 5 de renda de compensação. Então, se você mantiver o estoque por mais de um ano e vendê-lo, qualquer preço de venda acima de 10 (sua nova base) deve ser um ganho de capital de longo prazo. Exercitar opções leva dinheiro e gera impostos para inicializar. É por isso que muitas pessoas exercitam opções para comprar ações e vender essas ações no mesmo dia. Alguns planos até permitem um exercício sem dinheiro. 4. O estoque restrito geralmente significa impostos atrasados. Se você receber ações (ou qualquer outra propriedade) de seu empregador com as condições anexadas (por exemplo, você deve permanecer por dois anos para obtê-lo ou mantê-lo), regras especiais de propriedade restrita aplicam-se na Seção 83 do Código da Receita Federal. As regras da Seção 83, quando combinadas com as opções de estoque, causam muita confusão. Em primeiro lugar, consideramos propriedade puramente restrita. Como uma cenoura para ficar com a empresa, seu empregador diz que se você permanecer com a empresa por 36 meses, você receberá 50 mil ações. Você não precisa pagar nada pelo estoque, mas é dado a você em conexão com a realização de serviços. Você não tem renda tributável até receber o estoque. Com efeito, o IRS aguarda 36 meses para ver o que acontecerá. Quando você recebe o estoque, você tem 50.000 de renda (ou mais ou menos, dependendo de como essas ações já fizeram enquanto isso). O rendimento é tributado como salário. 5. O IRS não vai esperar para sempre. Com restrições que vão caducar com o tempo, o IRS sempre espera para ver o que acontece antes de tributá-lo. No entanto, algumas restrições nunca caducarão. Com essas restrições sem caducidade, o IRS valoriza a propriedade sujeita a essas restrições. Exemplo: seu empregador promete estoque se você permanecer com a empresa por 18 meses. Quando você receber o estoque, estará sujeito a restrições permanentes sob um contrato de compra da empresa para revender as ações por 20 por ação, se você deixar o emprego da empresa. O IRS aguardará e verá (sem impostos) nos primeiros 18 meses. Nesse ponto, você será tributado sobre o valor, que é provável que seja 20 dada a restrição de revenda. 6. Você pode optar por ser tributado mais cedo. As regras de propriedade restrita geralmente adotam uma abordagem de espera e espera para restrições que acabarão por caducar. No entanto, sob o que se conhece como uma eleição de 83 (b), você pode optar por incluir o valor da propriedade em sua renda mais cedo (na verdade desconsiderando as restrições). Pode parecer contrário intuitivo eleger para incluir algo na sua declaração de imposto antes que seja necessário. No entanto, o jogo aqui é tentar incluí-lo em renda com baixo valor, bloqueando o tratamento de ganho de capital futuro para valorização futura. Para eleger a tributação atual, você deve apresentar uma eleição escrita 83 (b) com o IRS no prazo de 30 dias após a recepção da propriedade. Você deve informar sobre a eleição o valor do que você recebeu como compensação (que pode ser pequena ou mesmo zero). Em seguida, você deve anexar outra cópia da eleição para sua declaração de imposto. Exemplo: você é oferecido estoque pelo seu empregador em 5 por ação quando as ações valem 5, mas você deve permanecer com a empresa por dois anos para poder vendê-las. Você já pagou o valor justo de mercado das ações. Isso significa que a apresentação de uma eleição 83 (b) pode indicar lucro zero. No entanto, ao arquivá-lo, você converte o que seria renda ordinária futura em ganho de capital. Quando você vende as ações mais do que um ano depois, você ficará feliz por ter apresentado a eleição. 7. Restrições de confusão de opções. Como se as regras de propriedade restrito e as regras das opções de estoque não fossem suficientemente complicadas, às vezes você tem que lidar com ambos os conjuntos de regras. Por exemplo, você pode receber opções de estoque (ISOs ou NSOs) que são restritas aos seus direitos adquiridos ao longo do tempo se você ficar com a empresa. O IRS geralmente espera para ver o que acontece nesse caso. Você deve esperar dois anos para que suas opções sejam adquiridas, então não há imposto até essa data de aquisição. Então, as regras da opção de estoque assumem o controle. Nesse ponto, você pagaria imposto sob as regras ISO ou NSO. É possível fazer 83 (b) eleições para opções de ações compensatórias. 8. Você precisará de ajuda externa. A maioria das empresas tenta fazer um bom trabalho em busca de seus interesses. Afinal, os planos de opção de estoque são adotados para gerar lealdade, além de oferecer incentivos. Ainda assim, geralmente pagará contratar um profissional para ajudá-lo a lidar com esses planos. As regras fiscais são complicadas e você pode ter uma mistura de ISOs, NSOs, estoque restrito e muito mais. As empresas às vezes fornecem conselhos personalizados de planejamento fiscal e financeiro para os principais executivos como vantagem, mas raramente fornecem isso para todos. 9. Leia seus documentos Eu sempre estou surpreso com a quantidade de clientes que buscam orientações sobre os tipos de opções ou ações restritas que foram premiadas, que não têm seus documentos ou não os lê. Se você procurar orientação externa, você deseja fornecer cópias de toda a sua papelada ao seu consultor. Essa documentação deve incluir os documentos do plano da empresa, quaisquer acordos que você tenha assinado que se refiram de qualquer forma às opções ou ações restritas e quaisquer concessões ou prêmios. Se você realmente obteve certificados de estoque, forneça cópias desses também. É claro que eu sugiro ler seus documentos primeiro. Você pode achar que algumas ou todas as suas perguntas são respondidas pelos materiais que você recebeu. 10. Cuidado com a seção temida 409A. Finalmente, tenha cuidado com uma seção particular do Internal Revenue Code, 409A, promulgada em 2004. Após um período de confusão de orientação de transição, agora regula muitos aspectos dos programas de remuneração diferida. Sempre que você ver uma referência à seção 409A que se aplica a um plano ou programa, obtenha alguma ajuda externa. Para mais informações sobre 409A, clique aqui. Robert W. Wood é um advogado fiscal com uma prática nacional. O autor de mais de 30 livros, incluindo o pagamento de tributação dos pagamentos de liquidação de danos (4th Ed. 2009), pode ser alcançado no woodwoodporter. Esta discussão não se destina a aconselhamento jurídico e não pode ser invocada para qualquer finalidade sem os serviços de um profissional qualificado. Valores mais valiosos da sorte - Escalação Reacutegime Les plus-values sur les cessions de titres, valeurs mobilises et droits sociaux par les particuliers São impostas a faon diffrente conforme a natureza do cdant. Voici a fiscalidade aplicável aux plus-values mobilires prives. Oprações imposables Lensemble des cessions titre onreux sont concernses. Vendas, mudanças, apports, etc. Lensemble des titres são preocupações. Ações cotes ou non cotes, partes de socits soumises lIS, certificat dinvestissement, bons de souscription, títulos dOpcvm (Sicav, Fcp, etc.), obrigações cotes ou non, etc. La cession de títulos de socits de personnes dans lesquelles le titulaire exerce Uma licença por excelência profissional. Notre vido Les conseils dEric Roig, directeur-fondateur de droit-finances. net Modalits dimposition O montante do valor mais ou menos-valor impossível é a diferença entre o preço da cessão e o preço daquisição. Preço de cessão Para as transações em bourse, le prix de cessão de bônus e impostos absolutos por le vendeur (comissão, impt, bourse, etc.) Prix dachat Le prix dacquisition est augment des frais et taxes acquitts par lacheteur (comissões, Impõe a bolsa, frais notaris, etc.). Quando os títulos são obtidos por doação ou sucessão. Le prix dacquisition é a valoração para o cálculo dos direitos ao momento da transmissão. E os custos e os direitos de pagamento da impressão digital. Voir. Plus-value et hritage. Quand des titres identiques a um acervo de preços diferentes, o vendedor é um imp dos na base dun prix dacquisition moyen. Exemplo. M. Martin achte deux titres 100, puis huit títulos 200. Il les revend 300. Preço dacquisition (100 x2) (8x200) 10 180. Plus-value par titre 120. Le prix dacquisition est diminu de lventuelle rduction dimpt pour souscription au capital Des PME. Exceto quando o titulado ne bnficie daucun abattement pour dure de dtention. Moins-valor Quando o título é mais rentável em certos títulos, este pode ser mais rentável em relação aos valores mais baixos dos mais variáveis da natureza, bem como de recursos, de dez anos. Les pertes parentes lannulation de títulos consorciados de liquidação judicial em condições de crédito e de preços. CSG sur la plus-value A plus-value impostable brute, avant aplicação de abattements, est soumise aux prlvements sociaux La CSG é uma altura imputável de 5,1 sur le revenu global imposable du contribuable. Abattements sur la plus-value O valor mais valioso imposível brute é o banheiro privado e o aborto para o tratamento de dentição, calcule compter da data dacquisition des titres. 50 pour une dtention entre deux et moins de huit ans 65 pour une dure de dtention dau moins huit ans. Requisitos de Condições de Concessão, les titres de socits rcentes peuvent bnficier dabattements majors. Ver Abattement major sur les cessions de titres Imposição de valor acrescentado Etalement et revenu exceptionnel Ds lors quê est soumise au barme progressif, la plus-value imposable peut bnficier du systme du quotient si elle remplit les conditions exiges, notamment sur le montant du Revenu exceptionnel. Esta reevenu está avaliando a aplicação das abatimentos. Exonration et remploi dans un PEA-PME Les plus-values de The Cession de Sicav ou FCP montaires sont exonrs dimpt condition que le produit de la cession (net dimpt et de prlvements sociaux) ou rinvesti dans un PEA-PME dans le dlai dun Mois. Ce dispositif temporaire dexonration concern the cessions efetua-se entre le 1er avril 2016 et le 31 mars 2017. A voir eacutegalement
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